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19 feb. 2017

Régimen de las Utilidades de Actividades Lucrativas

En Guatemala, se considera contribuyente normal a aquel que factura más de Q 150,000.00 al año y está sujeto a varias obligaciones tributarias y fiscales. Este tipo de contribuyente puede elegir las opciones entre dos tipos de Regímenes: 
1. El Régimen de las Utilidades de Actividades Lucrativas: el cual paga el 25% de Impuesto Sobre la Renta, calculado sobre la utilidad del ejercicio. Debe pagar también el 1% de impuesto de Solidaridad (aunque los primeros cuatro trimestres está exonerado), sobre lo que resulte mayor: el total del activo del ejercicio fiscal del año anterior. además, debe pagar al Fisco la diferencia entre el IVA débito (12% de lo cobrado en sus ventas) y el IVA crédito (12% de lo pagado en sus compras). Está obligado a llevar contabilidad completa y por lo menos: 1) Libro de compras; 2) Libro de ventas; 3) Libro de Diario;4) Libro Mayor; 5) Libro de Estados Financieros y 6) Libro de Inventarios. Debe presentar trimestralmente la declaración del Impuesto Sobre la Renta y una declaración anual con Estados Financieros ante la SAT.


2. El Régimen Opcional Simplificado sobre ingresos de Actividades Lucrativas: que paga Impuesto Sobre la Renta (ISR) mensual equivalente al 5% sobre el total de las ventas mensuales menores a Q 30,000 o en su defecto, si sus ventas exceden los Q 30,000.00 en el mes, paga el 8% sobre el excedente de Q 30,000 mensuales del total de su facturación mas una cuota fija de Q 1,500.00; éste régimen está exento del pago del Impuesto de Solidaridad. además, debe pagar al Fisco la diferencia entre el IVA débito (12% de lo cobrado en sus ventas) y el IVA crédito (12% de lo pagado en sus compras). Está obligado a llevar contabilidad completa y por lo menos: 1) Libro de compras; 2) Libro de ventas; 3) Libro de Diario; 4) Libro Mayor; 5) Libro de Estados Financieros y 6) Libro de Inventarios. Debe presentar mensualmente la declaración del ISR y una declaración anual informativa ante la SAT.

El software contable en Excel para éste tipo de contribuyente consta de:
1 hoja para configuración de cuentas;
12 libros de compras clasificados en: 16 cuentas para compras de bienes, 15 cuentas para adquisición de servicios y 7 cuentas para compra de activos. Los nombres de éstas cuentas de gastos pueden ser modificadas de acuerdo a las necesidades del contribuyente, lo cual se hace desde la hoja de configuración de datos y desde allí se operan los cambios para todos los libros contables. La plantilla calcula y descuenta automáticamente el IDP en las compras de combustibles. Incluye un cuadro de resumen por tipo de compra con los datos para trasladar al formulario de pago del IVA en Declaraguate;

12 libros de ventas (Bienes, servicios y exportaciones). Incluye un cuadro de resumen por tipo de venta con los datos para trasladar al formulario de pago del IVA en Declaraguate;
1 Libro de Diario con partidas preconfiguradas para el registro de la partida de apertura, los ingresos y los egresos, además de los movimientos de cuentas por cobrar y cuentas por pagar y el registro de otros gastos no afectos al IVA como planillas de salarios, pagos de planillas de IGSS y otros gastos no afectos; Incluye partidas de regularización del ISR y el IVA, además de partidas de cierre del ejercicio;
1 Libro de Mayor;
1 hoja de Balance de Saldos;
1 Hoja de Conciliaciones Bancarias;
1 Hoja de Balance General; 
1 Hoja de Estado de Resultados y
1 Estado de Flujo de Efectivo.

Principales características: Al momento de ingresar los datos de las facturas de sus compras y sus ventas, éste software automáticamente le genera el dato del IVA débito y el IVA crédito, además de que opera automáticamente los libros de Diario, el Mayor, Balance de Saldos, Balance General y Estado de Resultados. Genera los reportes en hojas para imprimir de conformidad con formatos autorizados por la SAT. Además, de conformidad con las reformas tributarias contenidas en el Decreto 37-2016, trae una hoja de conciliaciones bancarias, donde el contribuyente debe realizar las conciliaciones de las 5 chequeras, entre sus estados de cuenta y los datos que le presentan su saldos contables. 
Este software contable se entrega mediante un Link de descarga digital o un CD que incluye: la plantilla en Excel, manual de uso, tutoriales de la plantilla y manuales de excel. 

El costo de ésta plantilla es de Q 450.00 o US $ 60.00 con tarjeta de crédito.

Ahora, puede elegir entre las siguientes modalidades de pago:

1. Pago por medio de depósito bancario en cualquiera de las siguientes cuentas bancarias:
BANRURAL: cuenta de depósitos en quetzales a nombre de RACSI No.: 3-099-26453-1

BANTRAB: cuenta de depósitos en quetzales a nombre de RACSI No.: 113-001863-7

*En ésta modalidad, usted debe notificar su depósito enviándonos un correo al mail: racsigt(@)yahoo.es y luego de verificado su depósito, le enviamos a su correo el enlace para que pueda descargar la plantilla o plantillas seleccionadas.

2. Con Tarjeta de Crédito (Transacción en Servidores Seguros de Paypal) Click en la siguiente imagen:

Pago único de US $ 60.00



IMPORTANTE: En ésta modalidad, usted obtendrá acceso a la descarga de sus plantillas, luego de concluido el proceso de pago con la tarjeta de crédito y que nos confirme por medio de mensajito de texto o correo los datos de la operación. La operación se realiza en los servidores seguros y certificados de Paypal

3. En efectivo, directamente en nuestras oficinas ubicadas en la 15 calle "A" 2-14 zona 1, Ciudad de Guatemala, Guatemala.

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